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浅谈法国关于住房的税收

发布时间:2017-03-21阅读数:225

法国关于房子的税种可谓是五花八门,这些税包括买房子的时候要交的税,买完想租出去要交的税,或者买了几年后想卖的时候要交的税,或者想把房子入股到公司要交的税等等等等。当然,并不是每一个在法国的人都会购买房子,如果你在法国住在租来的房子里,那也要涉及居住税,也就是taxe d'habitation,这项税收不仅针对有收入的人群,而且跟没有收入的学生党也有着很大的关系。

下面就一起来了解一下居住税。

1.谁来缴纳居住税

首先要知道这个税应该由谁来交。这个税每年交一次,每年1月1号谁住在房子里就由谁来交(如果住在大学城这种情况是没有居住税的)。这里说的谁住在房子里并不是一定是“人在里面”,而是指1月1日的时候谁有权住(比如你买的房子你一直没住也没租出去那么还是由你来交居住税,再比如你的房子全年用于出租而你正好在1月1日租给了一个游客那么就让他交吧,当然如果这个房子只是阶段性出租那还是由你这来交)。一般10月左右就会收到通知单,12月中旬之前必须交上。

总结起来说,有义务缴纳这项税收的人有可能是房东,有可能是房客,也有可能是免费住在里面的人。

2 什么样的房子需要缴纳居住税?

其次,我们说“谁住谁来交”有一个隐藏的含义,那就是这房子(别墅或者公寓)必须能拎包入住(être meublé)你才需要交居住税,如果清水房还不能住,那就不用交了。即使是有家具的房子,但是所附家具并不足够用以正常生活,那也应该定义为“不具备居住条件的房子“。同时,如果房子带有车库或者私人停车位或其它配套的场所,那么该场所也需要缴纳相应的居住税,即使该场所没有任何家具或者并没有在房子旁边。

总结起来说,需要缴纳居住税的场所既包括“具有居住条件“的别墅或公寓,也包括其配套的私人停车位,车库或其它配套场所。

3 什么时候缴纳居住税?

一般10月左右就会收到缴纳通知单(avis d'imposition),在这份缴纳通知单上,中间部分的右边框内“votre situation“一栏里面,会写着“MONTANT A PAYER au plus tard le...“这里的时间就是缴纳截止日期,超过该日期没有缴纳的,将会收到另一份通知,是催促缴纳以及罚款通知单,一般逾期罚款金额是你的居住税的10%。

4 交多少钱?

居住税的计算是一项很复杂,很专业的内容,如果不是专业人员,那还是以税务局送达的缴纳通知单上的数额为准吧!但是,需要指出几项基本的计算原则。

因为居住税属于地方性税收,所以每个地方的缴纳标准是不一样的,大家可以自己查询当地政府的官网了解相关内容,关键词是:la valeur locative cadastrale

如果涉及的房子是你的唯一的主要居住场所,那么通常可以享受减税政策。如果涉及多处房子,那么每一处房子都会收到一份相应的缴纳通知单。

如果是没有收入的学生党,那么通常情况下是免交居住税的。需要了解的是,税务局会通过个人所得税的申报而掌握每个人,每个家庭的收入情况,前提是我们需要主动按时地申报个人所得税。这样,如果你是没有收入的学生党,而且已经主动申报过个人所得税,那么税务局会自动免除你的居住税。

如果你的收入很低,那么满足一定条件后,可以享受居住税减免的政策。如果满足“已经主动申报个人所得税“这个前提,税务局也会自动根据相应情况减免你的居住税。那么,什么情况属于“收入很低“这种情况呢?

5 各种问题解答

没有收入的学生党收到居住税缴纳通知单怎么办?

答:这种情况下,多半是因为你没有主动申报个人所得税,导致税务局并不知道你的收入情况才发生的。如果因此收到税单,那么可以到税单上所标注的税务局进行咨询和申请减免。

我租住的房子为什么收到了两份不一样数额的居住税缴纳通知单?

答:一般大城市都会有多个税务局,分别管辖相应区域的不动产。同时有一种情况是,同一个房子可能会有两个不同的地址,而导致这两个地址分别由两个税务局进行分别管辖,所以你就收到了两份通知单。所以,建议大家每次收到通知单的时候,需要马上检查姓名,年份和涉及的房屋的地址(lieu d'imposition), 后者通常在通知单中间部分的左边框里第7小项。如果两份同一年份的通知单分别标注两个不同地址,但是却涉及同一个房屋,那么可以拿着两份通知单到税务局证明这两处是同一个房屋。

我在10月份没有收到缴纳通知单,却在12月份直接收到一份罚款通知单怎么办?

答:这种情况下,建议大家去税务局说明情况,工作人员会让你先把居住税和罚款交了,然后再给你一份申诉表格,用于申请退还罚金。填好表格,寄回给税务局,等待消息即可。

我在2016年1月1日居住在a房子内,但是8月份搬家了,没有收到缴纳通知单怎么办?

答:这种情况下,2016年a房子的居住税是应该由你来缴纳的,在你离开之后,应该及时通知税务局你的新的住址,如果没有通知,那么缴纳通知单会邮寄到a房子的地址,这时由你的房东将信件转交由你。

我给税务局多交了钱怎么办?

答:在某些复杂情况下,会出现多缴纳了居住税或者罚金的情况。这时,首先我们可以去税务局要一份“relevé de compte“, 先弄清楚具体多交了哪几笔,多少金额的税款。然后,我们可以向税务局书面提出返还多缴纳的金额的请求,需要注意的是,这项请示是有时间限制的,必须在第三个年头的12月31日前提出。

在法国,跟房子有关的,还有一项税收,叫做土地税(Taxe foncière)。这个税也是每年交一次,每年1月1日的时候谁是房东就由谁来交。几个常见问题,我们一起来了解一下。

1 哪些“土地“需要缴纳土地税?

土地税主要针对两个对象:(1)有建筑物的地产需要缴纳土地税,称作Taxe foncière sur les propirétés baties (TFPB)。包括居住场所,车库,在固定位置停靠并用于居住的船只等等。(2)没有建筑物的地产需要缴纳土地税,称作Taxe foncière sur les propriétés non baties (TFPNB)。包括农业开发用地,矿场,公园等等。跟我们的生活比较相关的,是第一种,我们接下来就了解一下有建筑物的地产土地税。

2 谁来缴纳有建筑物的地产的土地税?

该项税收由该地产的所有人或用益物权人(用益物权人是一个专业的法律术语,比较复杂,在这里不作具体解释了)负责缴纳。只要每年的1月1日,你是所有人或用益物权人,即使该地产是在出租的状态,仍然由你负责缴纳土地税。当然,如果你的工资很低,满足减免标准,是可以享受该项税收的减免政策的。

3 土地税有哪些减免政策?

除了上面提到的,低收入人群可以享受土地税减免政策以外,法律还规定了一些其它的情形,这些情形都很好理解。比如,你住的房子所处于危险之地,那么终身可以享受免税政策,或者你的房子是新建成的,那么头两年可以享受免税政策,但是这个是需要你在工程完成后90天内主动提出申请才可以享受的。再比如,你所住的房子是具有节能的功能的住宅,那么经过主动申请之后,可以享受5年的免税政策。

4 我在法国买了一个房子用于投资,但是我本人并不是法国纳税居民(比如我并不常年居住在法国,是non-résident français),那么我需要缴纳土地税吗?

不管是不是法国纳税居民,只要你是法国某处地产的所有人,那么你就必须要缴纳土地税。如果你在法国持有多处地产,那么每一处你都要相应缴纳土地税。

5 如果我在一年中的某个时候将自己的房子卖给别人了,那么谁来交土地税?

比如你在2017年2月把自己的房子卖给了a,也就是说,2017年1月1日的时候,你是房东,应该由你来缴纳2017年该房子的土地税。到了2018年1月1日的时候,就应该由a来缴纳2018年的该房子的土地税。通常你在与a签订买卖合同的时候,公证人会给税务局发一份备案,这样,到了2018年,税务局会自动找a要求缴纳土地税。当然,你也可以与a通过协议商量,由你们俩个人一同按比例承担2017年的土地税。